Налоги и сборы

Налоговый кодекс и основы налоговой системы

• Налоговый кодекс РФ. Часть первая (ред. от 26.11.2008 ) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ введена в действие с 1 января 1999 года. Часть вторая (ред. от 30.12.2008 ) от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ введена в действие с 1 января 2001 года

• О представлении налогоплательщиками бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Письмо МФ РФ от 29 октября 2008 г. N 03-02-07/1-436

• По проблемным вопросам урегулирования налоговой задолженности и в части начисления налоговыми органами пеней после истечения пресекательного срока взыскания недоимки . Письмо МФ РФ от 29 октября 2008 г. N 03-02-07/2-192

Учет в налоговых органах

Постановка на учет

• Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц. Приказ МНС РФ от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178

• О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. N 110.
  С Приложениями: Правила ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков; Правила взаимодействия регистрирующих органов при государственной регистрации юридических лиц в случае их реорганизации

• О признании одного рабочего места обособленным подразделением. Письмо МНС РФ от 29 апреля 2004 г. N 09-3-02/1912

• О постановке на учет владельцев земельных участков. Письмо ФНС РФ от 14 августа 2006 г. N ММ-6-09/799@

Постановка на учет для вмененной и упрощенной систем налогообложения

• О подаче заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с документами на государственную регистрацию. Письмо МНС РФ от 28 мая 2004 г. N 09-0-10/2249

Регистрация в органах Фонда социального страхования

• Временные методические рекомендации по организации работы исполнительных органов Фонда социального страхования Российской Федерации по регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве страхователей. Утверждены Постановлением Фонда социального страхования Российской Федерации от 5 января 2004 г. N 1

• Об организации работы исполнительных органов Фонда социального страхования Российской Федерации по регистрации страхователей (ред. от 26.01.2007). Постановление ФСС РФ от 23 марта 2004 г. N 27

Об ответственности за нарушения налогового законодательства

• О применении ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Письмо МНС РФ от 28 сентября 2001 г. N ШС-6-14/734

• Методические рекомендации по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в обеспечение обязанности по уплате налога. Утверждены Приказом МНС России от 31 июля 2002 г. N БГ-3-29/404

• О порядке применения налоговой ответственности к налогоплательщикам единого социального налога. Письмо МНС России от 7 августа 2002 г. N ШС-6-14/1201@

• Порядок направления требования об уплате налога, вынесения решения о взыскании налога, сбора, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (ред. от 03.09.2003). Утвержден Приказом МНС России от 2 апреля 2003 г. N БГ-3-29/159

• По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н.Белецкого, Г.А.Никовой, Р.В.Рукавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 27 мая 2003 года N 9-П

Представление налоговой декларации в электронном виде

• Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Утвержден Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169

• О временном порядке обеспечения представления налоговых деклараций (расчетов) и документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Утвержден Приказом ФНС России от 10 апреля 2007 г. N ММ-3-25/219@

Минимальный размер оплаты труда

• О минимальном размере оплаты труда. (ред. от 20.04.2007 N 54-ФЗ) Федеральный закон от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ

Налог на доходы физических лиц

• О социальных налоговых вычетах . Письмо МНС РФ от 4 февраля 2002 г. N СА-6-04/124

• Особенности представления стандартных налоговых вычетов. Письмо МНС России от 30 января 2004 г. N ЧД-6-27/100@

• По вопросу предоставления стандартных налоговых вычетов . Письмо МНС России от 31 декабря 2008 г. N 03-04-06-01/399

• О порядке налогообложения дивидендов, выплачиваемых налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения. Письмо МФ России от 24 октября 2008 г. N ШС-6-3/760@

• По вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм комиссии, взимаемой банком за безналичное обслуживание расчетных счетов сотрудников организации. Письмо МФ России от 25 ноября 2008 г. N 03-04-06-01/351

• О декларации по налогу на доходы физических лиц. Письмо ФНС от 19 января 2009 г. N ВЕ-17-3/10@

• О налоге на доходы, полученные из-за границы. Письмо ФНС от 30 марта 2006 г. N 04-2-03/62

Единый социальный налог

• Порядок заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, выступающих в качестве работодателей. Письмо МНС РФ от 8 октября 2001 г. N СА-6-05/759

• Об утверждении формы расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения. Приказ МНС РФ от 9 февраля 2007 г. N 13н

• Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и порядка ее заполнения . Приказ МНС России от 17 декабря 2007 г. N 132н

• Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и порядка их заполнения . Приказ МНС РФ от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-05/443@

• Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ). Постановление Фонда социального страхования РФ от 1 декабря 2003 г. N 130

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

• Методические рекомендации о порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Приложение к Письму Пенсионного фонда Российской Федерации от 11 марта 2002 г. N МЗ-09-25/2186

• Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации (ред. от 30.04.2008 ). Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ

• Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения. Приказ МНС РФ от 27 января 2004 г. N БГ-3-05/51

• Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения. Приказ МНС РФ от 27 февраля 2006 г. N 30н

Налог на добавленную стоимость

• Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (ред. от 16.02.2004). Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914

• О праве индивидуального предпринимателя на налоговые вычеты. Письмо МНС России от 26 июля 2001 г. N 03-4-09/2217/32-Х565

• О внесении изменений в приказ министерства финансов Российской Федерации от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой Декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения" .Приказ МФ РФ от 11 сентября 2008 г. N 94н

• Об удовлетворении требований АО "Аэрофлот-Дон" в части возмещения налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам .Определение ВАС от 5 декабря 2008 г. N ВАС-15635/08

• О порядке уплаты налога на добавленную стоимость в связи с внесением изменений в статью 174 НК РФ . Письмо ФНС от 29 октября 2008 г. N ШС-6-3/782@

• По заявлению ООО "Охранное предприятие Ритаг-3", город Самара, к Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району города Самары, об оспаривании решения инспекции .Постановление ФАС от 7 октября 2008 г. по делу N А55-17484/2007

• По иску ООО "Фирма Стройгарант " к Министерству внутренних дел России по Республике Адыгея .Постановление ФАС Северо-Кавказского Округа от 8 октября 2008 г. N Ф08-5595/2008

Акцизы

• Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения (ред. от 14.11.2006 N 146н) . Приказ МНС РФ от 3 марта 2005 г. N 32н

Налог на прибыль организаций

• Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения. Приказ МНС России от 5 мая 2008 г. N 54н

Налог на имущество организаций

• Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения. Приказ МНС России от 20 февраля 2008 г. N 27н

• Отражение в бухгалтерском учете и налогообложения налогом на имущество организаций затрат на капитальные вложения, произведенных арендатором в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты недвижимого имущества. Письмо МФ РФ от 24 октября 2008 г. N 03-05-04-01/37

Нормативные акты Москвы и Московской области

• О налоге на имущество организаций (ред. от 31.03.2004). Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64

• О налоге на имущество организаций в Московской области (ред. от 29.04.2004). Закон Московской области от 21 ноября 2003 года N 150/2003-ОЗ. Принят постановлением Мособлдумы от 19 ноября 2003 г. N 1/76-П

Транспортный налог

• Методические рекомендации по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Утверждены Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177

• Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения.(ред. от 19.12.2006 ) Приказ МНС РФ от 13 апреля 2006 г. N 65н

Нормативные акты Москвы и Московской области

• О транспортном налоге (ред. от 01.10.2003). Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48

• О транспортном налоге в Московской области (ред. от 08.07.2004). Закон Московской области от 16 ноября 2002 года N 129/2002-ОЗ

Упрощенная система налогообложения

• Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения.(ред. от 19.12.2006 ) Приказ Минфина РФ от 17 января 2006 г. N 7н

• О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения". Приказ Минфина РФ от 19 декабря 2006 г. N 176н

• Закон г. Москвы от 09.11.2005г. № 54 "Об упрощенной системе налогообложения на основе патента"..

• О разъяснении отдельных вопросов по порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период. Письмо МНС РФ от 16 февраля 2004 г. N 22-0-10/247@

• Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения (ред. 02.09.2005 ). Приказ МНС России от 19 сентября 2002 г. N ВГ-3-22/495

• О применении с 1 января 2003 года упрощенной системы налогообложения. Письмо Министерства финансов РФ от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/132

• Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ

• Разъяснение "О некоторых вопросах обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, указанных в федеральном законе "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" . Утверждено Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации Фонда социального страхования Российской Федерации от 18 апреля 2003 г. N 20/43

• Об упрощенной системе налогообложения. Письмо МНС РФ от 15 сентября 2003 г. N 22-1-14/2021-АЖ397

• Об упрощенной системе налогообложения. Письмо МНС РФ от 6 мая 2004 г. N 22-1-14/818

• Об упрощенной системе налогообложения. Письмо МНС РФ от 7 мая 2004 г. N 22-1-14/853

• О минимальном налоге при упрощенной системе налогообложения. Письмо Министерства финансов РФ от 15 июля 2004 г. N 03-03-05/2/50

• Включение в состав расходов сумм налога на добавленную стоимость организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, при условии отсутствия счета-фактуры или отсутствия в счете-фактуре ИНН и адреса покупателя. Письмо Министерства финансов от 24 сентября 2008 г. N 03-11-04/2/147

• О порядке уплаты сумм налога индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов. Письмо Министерства финансов от 18 декабря 2008 г. N 03-11-05/305

Нормативные акты Москвы и Московской области

• О применении глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Письмо Управления МНС по г. Москве от 9 января 2003 г. N 27-08н/1647

• О направлении разъяснений МНС России. Письмо Управления МНС РФ по Московской области от 3 апреля 2003 г. N 08-12/б/н

• О разъяснении отдельных положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации". Письмо Управления МНС России по г.Москве от 30 июля 2003 г. N 21-14/42236

• О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Письмо Управления МНС России по Московской области от 7 июля 2003 г. N 04-24/10481/0588

• О применении положений главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Письмо Управления МНС России по г.Москве от 30 апреля 2003 г. N 21-08/23617

• Обзор результатов рассмотрения жалоб на решения налоговых органов, действия (бездействия) их должностных лиц за первое полугодие 2003 года. Информационное письмо Управления МНС России по г.Москве от 16 сентября 2003 г. N 11-15/50875

• О применении глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ в части индивидуальных предпринимателей. Письмо Управления МНС России по Московской области от 5 мая 2004 г. N 08-12/б-н

• Об упрощенной системе налогообложения. Письмо Управления МНС России по Московской области от 25 мая 2004 г. N 04-27/77

• О порядке исчисления НДС при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения. Письмо Управления МНС России по г.Москве от 19 апреля 2004 г. N 24-14/26559

• О разъяснении отдельных положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации. Письмо Управления МНС России по Московской области от 11 марта 2004 г. N 04-27/1405/Б240

Вмененная система налогообложения

• Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения. Приказ МНС РФ от 8 декабря 2008 г. N 137н

• О разъяснении отдельных вопросов по порядку заполнения раздела 2 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Письмо МНС РФ от 24 мая 2004 г. N 22-0-10/957@

• Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ

• О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Письмо МНС России от 4 сентября 2003 г. N 22-2-16/1962-АС207

• О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности индивидуальными предпринимателями. Письмо МНС РФ от 1 августа 2003 г. N 22-2-14/1757-АБ026

• Об определении понятия "Нестационарное торговое место". Письмо Министерства финансов РФ от 21 апреля 2004 г. N 04-05-12/22

• О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Письмо МНС РФ от 13 мая 2004 г. N 22-1-15/895

• О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с 1 января 2009 г. в отношении деятельности организации, применяющей одновременно два вида налогообложения. Письмо МФ РФ от 29 октября 2008 г. N 03-11-04/3/485

• О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Письмо ФНС от 25 апреля 2008 г. N 02-7-11/155@

• О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Письмо ФНС от 18 января 2008 г. N 02-7-11/19@

Нормативные акты Москвы и Московской области

• О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Московской области (ред. от 10.07.2003). Закон Московской области от 27 ноября 2002 г. N 136/2002-ОЗ

• О применении глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Письмо Управления МНС по г. Москве от 9 января 2003 г. N 27-08н/1647

• О постановке на налоговый учет и уплате налогов индивидуальными предпринимателями. Письмо Управления МНС РФ по Московской области от 15 мая 2003 г. N 21-17/08-16/7467к/24

• О направлении разъяснений МНС России. Письмо Управления МНС РФ по Московской области от 3 апреля 2003 г. N 08-12/б/н

• О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Письмо Управления МНС России по Московской области от 7 июля 2003 г. N 04-24/10481/0588

• О едином налоге на вмененный доход. Письмо Управления МНС России по Московской области от 15 марта 2004 N 08-12/б/н

• О едином налоге на вмененный доход. Письмо Управления МНС России по Московской области от 12 февраля 2004 г. N 04-23/02444/В558

• О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Письмо Управления МНС России по Московской области от 23 марта 2004 г. N 04-27/06244

• О применении глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ в части индивидуальных предпринимателей. Письмо Управления МНС России по Московской области от 5 мая 2004 г. N 08-12/б-н

• О применении единого налога на вмененный доход. Письмо Управления МНС России по Московской области от 19 мая 2004 г. N 04-27/71

• О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности (извлечения). Письмо Управления МНС России по Московской области от 20 мая 2004 г. N 04-27/11191

• О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Письмо Управления МНС России по Московской области от 26 мая 2004 г. N 04-27/78

О минимальном размере оплаты труда

• О минимальном размере оплаты труда (ред. от 29.12.2004). Федеральный закон N 82-ФЗ от 19 июня 2000 года

Налоговые органы

• О налоговых органах Российской Федерации (ред. от 27.07.2006). Закон РФ от 21 марта 1991 года N 943-1

• По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации". Определение Конституционного суда РФ от 5 июля 2001 года N 130-О

• Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений. Приказ МВД России и МНС России от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37.
  С Приложениями:
  Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при осуществлении выездных налоговых проверок,
  Инструкция о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения,
  Инструкция о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления

• Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Приказ МВД РФ от 16 марта 2004 г. N 177

Исполнительное производство

• Об исполнительном производстве (ред. от 03.11.2006). Федеральный закон от 21 июля 1997 года N 119-ФЗ

• О судебных приставах (ред. от 03.03.2007). Федеральный закон от 21 июля 1997 года N 118-ФЗ

• Методические рекомендации по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации. Утверждены Приказом Министерства юстиции Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.11.2003 N 289/БГ-3-29/619