Порядок денежных расчетов

Контроль за операциями с денежными средствами и иным имуществом

• О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ред. от 28.11.2007 ). Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ. Вступил в силу 1 февраля 2002 года.

• Рекомендации по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ред. от 25.04.2008). Утверждены Распоряжением Правительства РФ от 17 июля 2002 г. N 983-р

• Положение о порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Банк России от 20 декабря 2002 года N 207-П

• Обобщение практики применения федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России. Письмо Банка России от 26 марта 2007 г. N 11

Безналичные расчеты

• Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (ред. от 02.05.2007). Центральный Банк РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П

• Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Приказ МНС РФ, ГТК РФ и Минфина РФ от 3 марта 2003 г. N БГ-3-10/98/197/22н

• Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России. Указание Центрального Банка РФ от 24 апреля 2003 г. N 1274-У

• О Приказе МНС России, ГТК России и Минфина России от 03.03.2003 N БГ-3-10/98/197/22Н (ред. от 24.06.2003). Письмо МНС РФ от 27 марта 2003 г. N ФС-6-10/352

• Вопросы по применению положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-п "О безналичных расчетах в Российской Федерации" в редакции указания Банка России от 03.03.2003 N 1256-У. Письмо Центрального банка РФ

Наличное обращение

• Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (ред. от 31.10.2002). Центральный Банк России от 5 января 1998 г. N 14-П

• Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У

• По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами. Письмо ЦБ РФ от 2 июля 2002 г. N 85-Т, МНС РФ от 1 июля 2002 г. N 24-2-02/252

• О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.(ред. 28.04.2008 ) Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У

• О разъяснениях по вопросам применения указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-у. Письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 г. N 190-Т

• О неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности. Письмо МНС РФ от 12 октября 2004 г. N 14-1-04/4175@

Порядок ведения кассовых операций

• Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (ред. от 26.02.96). Инструкция Центрального Банка России от 4 октября 1993 г. N 18

• Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (ред. от 03.05.2000). Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88

• Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России. Приложение 2 к Указанию Банка России от 23 апреля 2001 г. N 960-У

Контрольно-кассовая техника (ККТ)

• О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ

• О применении контрольно-кассовой техники . Письмо МНС от 1 ноября 2004 г. N 33-0-14/684@

• О применении Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Письмо Управления МНС России по Московской области от 24.07.2003

• О применении контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности. Письмо МНС РФ от 24 августа 2004 г. N 33-0-09/524

• Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. (ред. от 26.02.96) Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18

• Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями. (ред. от 07.06.2008 ) Постановление Правительства РФ от 23 июля 2007 г. N 470

• О применении контрольно-кассовой техники. Письмо ФНС РФ от 20 февраля 2007 г. N ШТ-6-06/132@

• О бланках строгой отчетности. Письмо МФ РФ от 22 августа 2008 г. N 03-01-15/10-303

• О применении бланков строгой отчетности с использованием компьютерной техники. Письмо МФ РФ от 7 ноября 2008 г. N 03-01-15/11-353

• О применении ккт в легковом такси. Письмо МФ РФ от 26 ноября 2007 г. N 06-6-10/526@

• О регистрации ККТ индивидуальных предпринимателей. Письмо МФ РФ от 5 октября 2007 г. N ШТ-6-06/755@

• Использования компанией-агентом контрольно-кассовой техники, зарегистрированной компанией-принципалом, при доставке продукции розничным продавцам. Письмо МФ РФ от 25 мая 2006 г. N 03-01-15/4-114

• О применении ККТ организациями розничной торговли. Письмо МНС РФ от 21 апреля 2004 г. N 33-0-14/300

• О порядке ведения книг продаж при реализации товаров за наличный расчет и с использованием платежных карт. Письмо Министерства финансов РФ от 6 августа 2003 г. N 04-03-11/63

• О применении контрольно-кассовой техники. Письмо Управления МНС России по Московской области от 4 сентября 2003 г. N 25-12/376/Ф400@

• О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 июля 2003 г. N 16

• Об обязательном применении контрольно - кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением (ред. от 25.07.2000). Указ Президента РФ от 16 февраля 1993 года N 224

• Положение по применению контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (ред. от 07.08.98). Утверждено Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. N 745

• Положение о порядке продажи, технического обслуживания и ремонта контрольно - кассовых машин в Российской Федерации (ред. от 24.05.2001). Утверждено решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно - кассовым машинам от 6 марта 1995 г. (протокол N 2/18-95)

• Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. Утверждены письмом Министерства финансов РФ от 30 августа 1993 г. N 104

• Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах. Утвержден Приказом Госналогслужбы России от 22.06.95 N ВГ-3-14/36

• О средствах визуального контроля на контрольно - кассовых машинах (ред. от 20.03.2001). Письмо Госналогслужбы РФ от 15 января 1997 г. N ВК-6-16/49

• Унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин.Утверждены Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132

• О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359

• О снятии с учета ККТ. Письмо ФНС от 14 марта 2005 г. N 22-3-11/341

Штрафы за нарушения при применении ККТ

• О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин. Постановление пленума ВАС от 31 июля 2003 г. N 16

• Об отдельных вопросах применения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при осуществлении контроля за исполнением Закона Российской Федерации от 18.06.93 N 5215-1 "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" . Письмо МНС России от 14 августа 2002 г. N АС-6-06/1243@

• Об отдельных рекомендациях по результатам проверки конституционности ряда положений закона о ККМ (ред. от 08.06.99). Письмо Госналогслужбы РФ от 27 июля 1998 г. N ВК-6-16/472

• О применении контрольно-кассовых машин. Письмо Госналогслужбы РФ от 24 января 1996 г. N ПВ-6-16/43

• О признании недействительным решения Государственной налоговой инспекции по Республике Саха (Якутия), принятого по акту проверки от 11.08.95, о взыскании штрафа за неприменение магазином "Промтовары" контрольно-кассовой машины при осуществлении денежных расчетов с населением. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 1996 г. N 906/96

• О постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 12.05.98 N 14-П. Письмо Госналогслужбы РФ от 24 июля 1998 г. N ВК-6-16/464

• Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 августа 1997 г. N 2322/97

• О взыскании с предпринимателя Пильгуева Э.П. 26 565 тыс. рублей штрафа за нарушение требований Закона Рф от 18.06.93 N 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением". Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 10 июня 1997 N 1113/97

• О привлечении к административной ответственности по ст. 14.5 КОАП. Письмо ФНС от 13 июня 2006 г. N ММ-6-06/597@

• О привлечении к административной ответственности граждан за неприменение ККТ. Письмо ФНС от 19 октября 2005 г. N 06-9-09/28

Денежные расчеты без применения ККТ

• Перечень отдельных категорий предприятий, организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно - кассовых машин (ред. от 08.08.2003). Утвержден Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. N 745

• О решении ГМЭК по ККМ от 24.06.2003. Письмо МНС РФ от 4 июля 2003 г. N ШС-6-22/738 с Приложением: Протокол N 2/74-2003 заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам (извлечение)

• О применении формы 10 "Квитанция", утвержденной приказом Минфина Ф от 30.12.1999 N 107н. Письмо Министерства финансов РФ от 29 июля 2003 г. N 03-01-01/11-233

• О проставлении идентификационного номера налогоплательщика на бланках строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 26 декабря 2002 г. N 16-00-24/61

• Об утверждении бланков строгой отчетности. Приказ Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. N 59н

• Об утверждении бланков строгой отчетности. Приказ Министерства финансов РФ от 25 февраля 2000 г. N 20н

• Об утверждении бланков строгой отчетности. Приказ Министерства финансов РФ от 10 декабря 1999 г. N 90н

• Об утверждении форм документов строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 20 апреля 1995 г. N 16-00-30-35

• Об утверждении форм документов строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 20 апреля 1995 г. N 16-00-30-33

• Об утверждении форм документов строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 14 апреля 1995 г. N 16-00-30-30

• Об утверждении форм документов строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 10 апреля 1996 г. N 16-00-30-19

• Об утверждении форм документов строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 12 марта 1999 г. N 16-00-24-32

• Об утверждении форм документов строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 26 мая 1995 г. N 16-00-30-46

• Об утверждении форм документов строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 25 мая 1995 г. N 16-00-30-45

• Об утверждении форм документов строгой отчетности. Письмо Министерства финансов РФ от 11 мая 1995 г. N 16-00-30-39

• О формах документов строгой отчетности. Письмо Госналогслужбы РФ от 30 августа 1994 г. N НИ-6-14/320

Материальная ответственность

• Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности. Постановление Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 г. N 85

• О привлечении к ответственности главного бухгалтера филиала организации за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Письмо МФ РФ от 23 октября 2008 г. N 03-02-08/20

• О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю. Постановление пленума ВС РФ от 16 ноября 2006 г. N 52

Открытие счета в банке

• Об утверждении форм документов, содержащих информацию об открытии (закрытии) банковского счета, изменении номера банковского счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и порядка их представления. Приказ МНС РФ от 4 марта 2004 г. N БГ-3-24/179@

• О применении Указания Банка России от 21.06.2003 N 1297-У. Письмо Центрального Банка РФ

• Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам). (ред. от 14.05.2008 ) Инструкция Центрального Банка РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И

• О сообщении в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в банке в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ. Письмо МНС РФ от 6 февраля 2004 г. N 24-1-10/93

• Приостановление операций по счетам в банке . Письмо МФ РФ от 10 мая 2006 г. N 03-02-07/1-115

• О безакцептном списании. Письмо ФАС от 14 декабря 1999 г. N ИЮ/10696

• Об использовании банками списков адресов массовой регистрации и списков массовых заявителей. Письмо ФНС от 16 июня 2006 г. N 09-1-03/3103

• О счетах налогоплательщиков в ликвидированных банках. Письмо ФНС от 20 мая 2005 г. N КБ-6-24/420@

• По вопросу исполнения банком инкассовых поручений, выставляемых на счета налогоплательщиков по решениям налоговых органов. Письмо ФНС от 10 мая 2006 г. N 19-5-04/000008@

• О порядке открытия счетов крестьянским (фермерским) хозяйствам. Письмо ЦБ РФ от 18 апреля 2008 г. N 18-1-2-9/970

• О сроках извещения банками клиентов об открытии (закрытии) счета. Письмо ЦБ РФ от 4 июля 2001 г. N 08-31-1/2453

• О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета. Постановление пленума ВАС от 19 апреля 1999 г. N 5

Отменены

Об утверждении формы "Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета" и порядка ее заполнения . Приказ Госналогслужбы РФ от 23 декабря 1998 г. N ГБ-3-12/340. - Отменен Приказом МНС РФ от 4 марта 2004 г. N БГ-3-24/179@

Валютное регулирование

• О валютном регулировании и валютном контроле (ред. 22.07.2008 ). Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ.

• Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности (ред. 02.02.2006). Федеральный закон от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ.

• О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок Указ Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 года N 1209.

• Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. N 98.

• О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок. Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. N 117-И

• Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля. Информационное письмо Центрального банка РФ от 16 мая 2003 г. N 23

• О применении налоговыми органами административной ответственности за нарушения валютного законодательства. Письмо МНС РФ от 1 апреля 2003 г. N ШС-6-24/380@

• Являются ли документы, подтверждающие осуществление валютных операций, и справки об этих документах формами учета и отчетности Письмо ВАС РФ от 20 августа 2007 г. N ВАС-С05/С4-1183.

• Практика применения частей 4 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ Письмо Генпрокуратуры РФ от 22 июня 2006 г. N 47-13-06.

• Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации Письмо ФНС от 8 августа 2006 г. N ШТ-6-09/777@.

• О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций Письмо ЦБ РФ от 1 ноября 2008 г. N 137-Т.

• Обобщение практики применения федерального закона "о валютном регулировании и валютном контроле" и принятых в соответствии с ним нормативных актов банка России Письмо ЦБ РФ от 28 февраля 2007 г. N 35.